劳务中介代办费用由哪些部分构成？
基础服务费：包含招聘流程管理、人员信息审核、入职手续代办等，通常在200–500元/人/次。
附加服务费：如社保代缴、薪酬核算、背景调查等，按服务类型额外收费（例：社保代缴约20–50元/人/月）。
风险保证金：部分中介针对高难度岗位收取押金，履约后返还。
核心问题：代办费用本身含税吗？
答案取决于合同条款与纳税人类型：
- 含税价：若合同注明“费用含税”，则中介开具发票时已包含增值税，企业无需额外缴税；
- 不含税价：未明确标注时，默认费用不含税，企业需自行计算并补缴税费；
- 行业惯例：上海多数正规中介采用“价税分离”报价（如“服务费1000元+6%增值税”）。
个人观点：建议签约前要求中介书面确认费用性质，避免后期因税负问题产生纠纷。
中介费用涉及哪些税种？税率如何计算？
1. 增值税
- 一般纳税人：中介按6%缴纳增值税（可抵扣进项税）；
- 小规模纳税人：适用3%征收率（2025年暂按1%优惠执行）。
2. 个人所得税（支付给个人的中介佣金）
- 劳务报酬税：由支付方代扣代缴，税率分三档：
- ≤800元：免税；
- 800–4000元：扣减800元后按20%计税；
-
4000元：扣减20%费用后按20%~40%累进税率计税。
3. 附加税费
以增值税为基数叠加：
- 城市维护建设税（市区7%、郊区5%）；
- 教育费附加（3%）；
- 地方教育附加（2%）。
案例：某企业支付中介1万元（不含税），中介为小规模纳税人：
- 增值税 = 10,000×1% = 100元；
- 附加税 = 100×(7%+3%+2%) = 12元；
- 企业实际成本 = 10,000+100+12 = 10,112元。
企业和个人如何规避税务风险？
企业端合规要点：
- 索要发票：要求中介开具增值税专用发票（一般纳税人）或普票（小规模纳税人），用于抵税或记账；
- 代扣个税：支付个人中介费时，需按劳务报酬代扣税款并申报；
- 合同明细：明确费用是否含税、发票类型及税率。
个人端注意事项：
- 单次中介费≤800元无需缴税，超过则需中介或企业代扣；
- 若中介要求“税后净价”，需核实其是否已代缴个税，避免二次追缴。
节税技巧与政策红利
拆分支付：大额费用分次支付，利用800元以下免税额度。
选择小规模中介：1%增值税率比一般纳税人6%更低，但需确认其开票能力。
区域性优惠：在上海自贸区等政策区注册的中介，可享增值税地方留存部分70%~80%返还。
个人观察：部分企业因忽略“价税分离”条款，导致实际成本增加10%以上——税务合规本质是成本管控的关键环节。
（注：本文政策依据2025年上海市现行规定，实操中请以税务机关最新指引为准。）
