小规模纳税人每月要报哪些税？清单下载

​​小规模纳税人每月要报哪些税？清单下载​​

​​一、核心税种清单：哪些税必须每月申报？​​

小规模纳税人涉及的税种较多，但并非所有税种都需要每月申报。根据现行政策，以下税种需重点关注：

1. ​​增值税​​

   • 征收率：目前适用​​3%​​的征收率，但2023年政策明确可​​减按1%​​执行（有效期至2027年底）。
   • 申报周期：通常按​​季度申报​​，但若主管税务机关核定按月申报，则需每月提交。
   • ​​免税政策​​：季度销售额≤30万元（月销售额≤10万元），可​​全额免征增值税​​。

2. ​​城市维护建设税​​

   • 税率：按增值税税额的​​7%（市区）、5%（县城/镇）、1%（其他地区）​​征收。
   • 申报周期：与增值税同步（季度或月度）。

3. ​​教育费附加及地方教育附加​​

   • 教育费附加：按增值税税额的​​3%​​征收；
   • 地方教育附加：按增值税税额的​​2%​​征收。

4. ​​个人所得税（代扣代缴）​​

   • ​​发放工资需按月代扣代缴​​，适用累进税率（3%-45%）。

5. ​​印花税​​

   • 常见类型：购销合同（金额的​​万分之三​​）、营业账簿（5元/本）。
   • 申报周期：按次或按月（根据业务发生频率）。

​​二、申报流程：如何高效完成税务申报？​​

1. ​​登录电子税务局​​

   • 通过“我要办税—税费申报及缴纳”入口进入申报界面。

2. ​​选择申报模式​​

   • ​​确认式申报​​：系统预填数据，仅需核对确认（适合业务简单企业）；
   • ​​填表式申报​​：手动填写或修改数据（适合业务复杂企业）。

3. ​​提交与缴款​​

   • 完成申报后，系统自动比对数据，无误即可提交；
   • 需缴纳税款的，可通过网银、第三方支付等方式完成。

4. ​​申报材料清单​​

   • 必填表格：《增值税及附加税费申报表小规模纳税人适用）》；
   • 辅助资料：销售清单、进项发票（如有）、税控设备记录等。

​​三、常见误区：哪些情况容易被忽视？​​

1. ​​增值税免税≠所有收入免税​​

   • 若季度销售额超过30万元，需全额缴税；销售不动产部分单独计算。

2. ​​企业所得税的申报周期​​

   • 企业所得税通常​​按季预缴、年度汇算清缴​​，但核定征收的小规模纳税人可能需按月预缴。

3. ​​小税种的漏报风险​​

   • 如房产税（房产原值×70%×1.2%）、城镇土地使用税（按占地面积计征）等，易被忽略。

​​四、优惠政策：如何合法降低税负？​​

1. ​​增值税减免​​

   • 季度销售额≤30万元，增值税及附加税全免。

2. ​​“六税两费”减半征收​​

   • 包括城建税、教育附加、房产税等，最高可减征50%。

3. ​​小微企业所得税优惠​​

   • 年利润≤300万元的部分，按​​5%​​税率缴纳（2023-2024年政策）。

​​五、专业服务推荐：如何规避风险？​​

​​正金财务公司​​提供一站式税务代理服务，涵盖：

• ​​税务申报代办​​：精准匹配政策，避免漏报、错报；
• ​​税负优化方案​​：合法利用免税政策，降低综合成本；
• ​​风险预警系统​​：实时监控政策变化，提前防范税务风险。

​​清单下载​​
如需《小规模纳税人申报表模板》及《税种计算指南》，可访问​​国家税务总局官网​​或当地电子税务局下载。正金财务公司客户可联系专属顾问获取定制化工具包。

（注：本文政策依据截至2025年6月，具体执行以税务机关最新通知为准。）