个体户转公司：资产过户的隐藏税费

为什么免费过户还要交税？
许多个体户认为，将名下资产"免费"转到新公司无需缴税。但税务部门认定：​​个体户与公司属于不同法律主体​​，即使经营者相同，资产过户仍被视为买卖行为。例如，台州某眼镜厂个体户升级为公司时，土地厂房评估价362万元，因投资主体从"个人"变为"公司股东"，被要求缴纳增值税、契税等共计51.4万元。

一、四大核心税费详解

1. ​​增值税​​

   • ​​政策依据​​：财税〔2016〕36号规定，个人无偿转让不动产给公司视同销售。
   • ​​计算方式​​：
     • 外购房产：（评估价-购置原价）×5%
     • 自建房产：评估价全额×5%

   案例：安徽某加油站个体户将500万购入的房产（评估价800万）过户给公司，缴纳增值税15万。

2. ​​契税​​

   • 一般情况：按评估价3%-5%征收（买方承担）。
   • ​​免税特例​​：仅限转型为​​一人有限公司或个人独资企业​​，且投资主体、经营场所不变。

   风险提示：若转为多人持股公司（如3名股东），即使经营者持股99%，仍需全额缴纳契税。

3. ​​个人所得税​​

   • 按"财产转让所得"20%税率征收，或核定征收（1%-3%）。
   • ​​免税误区​​：个体户注销后资产转回个人，仍需缴税！税务部门认定此为"清算分配"，非无偿返还。

4. ​​土地增值税+印花税​​

   • 土地增值税：增值额按30%-60%超率累进税率；
   • 印花税：双方各缴0.05%。

二、政策优惠的"文字陷阱"

​​表面利好​​：多地政策称"投资主体不变可免契税"。
​​实际限制​​：

• "投资主体不变"仅指转型为​​一人公司或独资企业​​，普通有限公司不适用；
• 免交易手续费≠免税，例如揭阳政策明确免征登记费但照常征契税。

个人观点：所谓免税政策更像"文字游戏"，个体户若想引入合伙人分摊风险，立即触发全额税费。

三、破解高税费的三种筹划思路

1. ​​变过户为投资入股​​
   将房产作价注入公司资本，虽需缴增值税，但可递延企业所得税（符合资产重组条件）。

   优势：避免契税+土地增值税，降低综合成本30%以上。

2. ​​分阶段转移资产​​

   • 先转部分产权（如50%），剩余通过利润分配逐步转移；
   • 适用场景：房产价值高、企业盈利稳定时。

3. ​​活用"带押过户"政策​​
   若资产已抵押，无需还清贷款直接过户，节省过桥资金成本（参考杭州案例省亿元）。

​​最后提醒​​：
某企业主曾哭诉："原以为政府鼓励个转企能省税，结果一套房缴了50多万‘隐藏税’！" ​​务必在转型前做三件事​​：

1. 测算土地/房产评估价对应的税费清单；
2. 确认目标公司类型（一人公司才能享契税优惠）；
3. 向税务机关申请《个体工商户转型升级证明》，部分城市凭此免收登记费。

税费成本可能占资产价值的15%-25%，盲目操作等同于变相"割肉"。