许多刚创业的个体户朋友常听到一种说法："个体户不能开增值税专用发票"。这其实是一个普遍存在的误解。今天我们就来彻底澄清这个误区，用最直白的语言说明白个体户开专票的真相。
个体户完全具备开具增值税专用发票的资格，无论是一般纳税人还是小规模纳税人身份的个体户，只要满足条件均可操作。下面从政策、实操到常见陷阱逐一解析。
一、核心误区：个体户被禁止开专票？
答案是否定的。根据《国家税务总局关于增值税票管理等有关事项的公告》（2019年第33号）明确规定：
增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生应税行为，可自愿使用增值税发票管理系统自行开具专票。
这意味着：
- 除自然人（其他个人）外，登记为个体工商户的小规模纳税人可自主申请开专票；
- 一般纳税人身份的个体户（年销售额超500万）直接具备开专票资格；
- 税务机关不再为已选择自开专票的个体户代开发票。
个人观点：这一政策本质是赋予个体户平等的开票权，破除"个体户=低资质"的偏见。
二、两类个体户开专票的实操路径
（1）小规模纳税人个体户：放弃免税即可开票
依据2023年第1号公告：
- 若月销售额≤10万元（免征增值税），可放弃免税并开具专票；
- 若适用3%征收率减按1%政策，可放弃减税并开具专票。
操作选择：
- ✅ 自行开具：住宿、建筑、信息技术等行业的小规模个体户，可直接申请开票资质；
- ✅ 税务代开：其他行业可携带营业执照、经办人身份证，到税务局填写《代开申请单》代开。
（2）一般纳税人个体户：直接开票无限制
- 年销售额＞500万元（或主动申请登记），按适用税率（如13%、9%）开专票；
- 可抵扣进项税额，税负更灵活。
三、开专票全流程详解（以电子税务局为例）
- 资格确认
→ 登录电子税务局，查询是否在"可自开专票"名单（运输、建筑等需额外备案）。
- 票种核定
→ 路径：我要办税→发票使用→发票票种核定，提交《增值税专票核定表》。
- 领取税务UKey
→ 审核通过后，在线申领UKey（或现场领取，需带营业执照+身份证）。
- 发票申领
→ 路径：发票使用→发票领用，填写数量（支持纸质/电子发票）。
- 开票操作
→ 安装开票软件→维护商品编码→核对购买方税号、地址→打印并加盖发票章。
四、开专票的税费成本与注意事项
▷ 税费计算示例（小规模纳税人）
假设开票10万元：
- 增值税：10万×3% = 3000元（若放弃减税）；
- 附加税：3000×12%（城建7%+教育附加3%+地方教育附加2%）= 360元；
- 个税预征：10万×1.5% = 1500元。
合计：4860元（年终汇算清缴多退少补）。
▷ 关键风险提示
- 信息准确性：购买方名称、税号错一个字，发票即作废且无法抵扣；
- 额度管控：小规模个体户年开票额勿超500万，否则强制转为一般纳税人；
- 放弃优惠不可逆：单笔业务放弃免税/减税后，该笔收入需全额缴税。
五、高频问题答疑
问：客户要求开6%专票，个体户能开吗？
答：不能！6%税率仅适用于一般纳税人中的现代服务业（如咨询、软件），个体户无论身份最高开3%或13%。
问：开错的专票能作废吗？
答：当月发现可作废；跨月需红冲（需购买方配合）。
问：是否必须买税控设备？
答：是！需购买税务UKey及开票软件（成本约200-500元）。
最后建议：个体户经营者若长期有大额专票需求，可评估转为一般纳税人——虽失去小规模优惠，但抵扣机制可能降低整体税负。与其被"不能开专票"的误解限制商机，不如主动利用政策工具拓宽客户群。
政策依据：国家税务总局公告2019年第33号、2023年第1号；《增值税一般纳税人登记管办法》第43号令
