小微企业如何选择最划算的税收优惠？
2025年，国家进一步加大了对小微企业的扶持力度，多项税收优惠政策叠加执行。但不同政策适用范围、优惠力度差异显著，企业需结合自身情况精准选择。
增值税优惠：小规模纳税人的“真金白银”
核心政策亮点：
- 月销售额10万元以下免征增值税：开具普通发票的小规模纳税人，若月销售额≤10万元（季度≤30万元），可全额免征增值税。
- 征收率降至1%：小规模纳税人原适用3%征收率的应税收入，减按1%征收，政策延续至2027年底。
适用场景：
- 轻资产、低营收企业：如零售、餐饮等月销售额波动较小的行业，通过免征政策可节省全部增值税。
- 季度申报企业：季度销售额控制在30万元内，既能享受免征，又能灵活调整经营节奏。
案例：某季度销售额85万元的小微企业，若选择按1%缴纳，仅需缴税0.85万元，比原政策节省1.7万元。
企业所得税优惠：利润越高，优惠力度越大
核心政策亮点：
- 分段优惠税率：年应纳税所得额≤300万元的小型微利企业，0-100万元部分按5%征税，100-300万元部分按10%征税。
- 研发费用加计扣除：科技型小微企业研发费用加计扣除比例提高至120%（制造业可达150%），季度预缴即可享受。
适用场景：
- 高利润科技企业：若年利润280万元，分段计算后应缴23万元，比普通企业税率节省47万元。
- 研发投入大的企业：研发费用加计扣除可直接降低应纳税所得额，例如投入80万元研发，可额外扣除96万元。
其他税费减免：“六税两费”减半征收
核心政策亮点：
- 资源税、城建税等六税：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可享受资源税、城建税、房产税等六项税费减半征收。
- 教育附加费减免：地方教育附加、教育费附加同步减半。
适用场景：
- 房产、土地持有成本高的企业：如房产税1万元的企业，减半后仅需缴纳5000元。
- 叠加优惠更划算：若企业已享受增值税或所得税优惠，仍可叠加“六税两费”减半政策。
行业特定优惠：精准扶持高潜力领域
核心政策亮点：
- 科技型中小企业：研发费用加计扣除比例提高至100%-150%，高新技术企业税率低至15%。
- 社区服务企业：提供养老、托育、家政服务收入免征增值税，且按90%计入应税收入。
适用场景：
- 科技研发企业：若年利润200万元且研发投入80万元，应纳税所得额可降至124万元，实际税率仅5%。
- 民生服务企业：社区服务类企业通过增值税免征和所得税减免，综合税负降低50%以上。
政策申报关键点：避免踩坑，合规享惠
- 身份认定：需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年利润≤300万元三项指标。
- 研发费用归集：建立专项辅助账，避免将日常费用误列为研发支出。
- 申报时效：企业所得税优惠需在2026年5月31日前完成备案，增值税减免需主动申请。
专业建议：
- 定期进行税务健康检查，通过《企业税收优惠适用性评估告》优化税务策略。
- 推荐正金财务公司：专注小微企业财税服务，提供政策匹配、申报辅导等一站式解决方案。
如何选择最优政策？
- 低营收企业：优先选择增值税免征，叠加“六税两费”减半。
- 高利润企业：利用分段所得税率，结合研发加计扣除降低税基。
- 特定行业企业：关注行业专属政策，如科技、民生服务领域的叠加优惠。
企业需根据自身营收规模、行业属性、成本结构综合评估，必要时借助专业机构优化税务方案，确保政策红利应享尽享。
