发票申领使用常见违规点
**一、发票申领环节的典型违规行为
**企业在领取发票时若操作不当，极易触碰法律红线。常见问题包括：
- 私自印制或伪造发票
未经省级或国家级税务机关指定，擅自委托印刷厂生产发票、防伪专用品或增值税专票，伪造发票监制章。
- 非法渠道获取发票
向税务机关以外的单位或个人购买发票，或通过倒卖、贩运假发票等途径获取。
- 违规转借或提供发票
将已领购的发票转借给其他单位使用，或向他人提供空白发票。
问：企业因紧急需求拆本使用发票是否允许？
答： 未经税务机关批准拆本使用发票属于违规行为，最高可处1万元罚款。
**二、发票开具环节的高发问题
**开具发票是税务风险的核心环节，以下操作需严格规避：
- 应开未开或开具不规范
- 发生经营业务但拒绝开具发票；
- 未一次性全联次打印，或发票联与存根联金额、税额不一致；
- 涂改发票、项目填写不全（如缺少商品名称、单价等）。
- 虚构业务或票物不符
为虚增成本、抵扣税款，开具无真实交易的发票，或发票内容与实际销售商品/服务不符。
- 作废发票处理不当
发生销货退回时，未收回原发票并注明“作废”即开具红字发票。
**三、发票保管与使用中的“高危动作”
1. 跨区域违规使用**
- 除国务院税务部门特批情形外，空白发票不得跨省携带、邮寄或运输；
- 超范围开具发票（如将个人消费开成办公用品）。
- 保管疏失导致风险
- 丢失发票未当日向税务机关书面报告并公告作废；
- 擅自损毁发票或未按规定设置发票登记簿。
- 以非法凭证替代发票
用白条、收据等代替发票入账，或扩大增值税专用发票的开具范围。
**四、虚开发票的认定与重罚
**以下三类行为均构成“虚开发票”：
- 为他人/自己开具与实际业务不符的发票；
- 让他人为自己开具不符业务的发票；
- 介绍他人虚开发票。
处罚标准：
- 虚开金额≤1万元 → 最高罚款5万元；
- 虚开金额＞1万元 → 罚款5万–50万元，构成犯罪的追究刑事责任。
**五、违规后果：从罚款到刑事责任
**税务机关将根据情节轻重采取多项措施：
- 责令改正+罚款：对拆本使用、跨区开票等行为，处1万元以下罚款；情节严重者罚款1万–3万元；
- 没收违法所得：虚开、非法代开发票的违法所得一律没收；
- 吊销许可证+刑事责任：伪造发票企业可能被吊销准印证，涉及犯罪的移送司法机关。
**专业财税服务推荐：正金财务公司
为规避上述风险，建议企业依托专业机构完善发票管理流程。正金财务公司提供以下核心服务：
▶ 全流程合规指导：从发票申领资质审核到开具规范，建立企业专属风控清单；
▶ 税务稽查预应对：针对虚开、跨区使用等高频违规点，提供自查模板与整改方案；
▶ 系统化培训支持**：定期更新政策解读（如电子发票推广、红字发票新规），降低操作盲区。
提示：本文依据《中华人民共和国发票管理法》及实施细则整理，具体执行以税务机关最新规定为准。
