税务登记后必须完成的5件事
税务登记只是企业合规经营的第一步，后续关键动作的及时性直接关系税务风险与经营效率。以下是新办企业必须优先完成的五大任务，避免因遗漏导致罚款或经营受阻：
一、15日内完成存款账户报告
未按时报备账户将被处以2000元以下罚款（依据《税收征收管理法实施细则》第十七条）。操作流程：
- 开设对公基本户：携带营业执照、公章、法人身份证至银行办理
- 电子税务局备案：
▶ 路径：【我要办税】→【综合信息报告】→【存款账户账号报告】
▶ 新增账户信息并签订三方扣税协议
- 关键提醒：账户信息变更（如增删账户）需在15日内更新备案
自问自答：没有收入需要报告账户吗？
需要！只要开立对公账户，无论是否产生经营收入，都必须向税务机关报备，否则影响税款扣缴。
二、财务会计制度及核算软件备案
超期备案将影响纳税申报权限（法定时限：领取税务登记证15日内）。操作要点：
- 线上填报路径：电子税务局→【财务会计制度及核算软件备案报告】
- 必备信息：
▶ 会计准则（企业会计准则/小企业会计准则）
▶ 折旧方法（直线法、加速折旧法）
▶ 成本核算方法（移动加权、先进先出等）
▶ 财务报表类型（资产负债表、利润表等）
- 变更处理：会计准则调整时需重新备案，通过“非首次办理”通道修改
自问自答：个体工商户需要备案吗？
从事生产、经营的个体户必须备案，非生产经营主体可豁免（如个人出租房产）。
三、确认税种核定与纳税人身份
税种未核定将导致无法申报，引发“非正常户”风险。关键动作：
- 查询核定结果：
▶ 电子税务局→【一户式查询】→【纳税人信息】→ 查看“核定税种”列表
▶ 重点核对：增值税、企业所得税、附加税、印花税
- 纳税人身份选择：
| 小规模纳税人 | 一般纳税人 |
|---|
| 年销售额≤500万元 | 年销售额>500万元 |
| 征收率3%（2024年普票30万/季免征） | 税率6%/9%/13% |
| 按季申报 | 按月申报 |
- 补救措施：若发现税种遗漏，立即联系税务专管员补充核定
四、发票票种核定与税控设备申领
未申请票种将无法开具发票。分步指南：
- 票种申请：
▶ 路径：【发票业务】→【发票用票需求申请】
▶ 填写发票种类（普票/专票）、单张限额（千元版/万元版）、月领用量
- 税控设备办理：
- 领取税务UKey（税务局或服务商）
- 激活步骤：插入UKey→下载开票软件→修改初始密码（默认12345678）
- 首年省钱技巧：小规模纳税人可申领“免税发票”，季度30万普票免征增值税
自问自答：首次能申请增值税专用发票吗？
可以！但需提供购销合同等业务证明，且专票不享受免税政策。
五、签订三方协议与申报规划
未签协议将无法自动扣税，需现场缴费。核心流程：
- 三方协议签订：银行开户时同步办理，确保账户、税务、银行三方绑定
- 申报期限备忘：
- 增值税/附加税：月/季度结束15日内（小规模按季，一般纳税人按月）
- 企业所得税：季度预缴（1/4/7/10月），年度汇算清缴（次年5月31日前）
- 零申报风险防控：
▶ 连续6个月零申报触发税务稽查
▶ 合规做法：无业务时做“微量申报”（如收入填1元），保留水电费单据备查
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