个税汇算清缴：个体户必须懂的3月31日大限
⏰ 一、为什么3月31日是生死线？
根据《中华人民共和国个人所得法》第十二条规定，个体户、个人独资企业投资者等取得经营所得的纳税人，必须在次年3月31日前完成上一年度的个税汇算清缴。2024年度的截止日期即为2025年3月31日，逾期将面临滞纳金（每日万分之五）、罚款甚至信用惩戒，且国家税务总局已明确不延期。
🧾 二、哪些个体户必须办理？
- 查账征收的个体工商户：无论盈亏均需申报。
- 核定征收但收入超标者：若实际收入超过核定标准，需补税。
- 多处经营者：如同时经营多家店铺，需合并收入后汇算。
例外：纯核定征收户一般无需办理（以税务局通知为准）。
📊 三、如何计算应纳税额？记住两个公式！
- 全年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 成本、费用及损失
- 应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数
税率表：
| 级数 | 全年应纳税所得额 | 税率 |
|------|------------------------|------|
| 1 | ≤3万元 | 5% |
| 2 | 3万~9万元 | 10% |
| 3 | 9万~30万元 | 20% |
| 4 | 30万~50万元 | 30% |
| 5 | >50万元 | 35% |
⚠️ 四、扣除项易错点：这些成本不能漏！
- 业主工资：不得税前扣除，但可享每年6万元基本减除费用。
- 家庭混用费用：难以划分的，40%可视为经营费用扣除。
- 业务招待费：按实际发生额60%扣除，且≤营业收入的5‰。
- 罚款/个税税款：行政罚款、已预缴个税不得扣除。
案例：某个体户年收入196万，业务招待费3万元，仅允许扣除0.98万（196万×5‰），需调增2.02万。
📲 五、手把手教你申报操作（以自然人电子税务局为例）
- 登录系统：
- 进入【自然人电子税务局】（https://etax.chinatax.gov.cn<svg></svg>），选择"经营所得（B表）年度汇算申报"。
- 填写数据：
- 收入总额（不含增值税）、成本费用凭证（无票合理支出需留存备查）。
- 补充专项扣除（养老/医疗）、专项附加扣除（子女教育/房贷等）。
- 多处经营：
- 先向各地分别申报《B表》，再选一地汇总填报《C表》。
- 税款处理：
- 提交后点击"税款缴纳"，退税需绑定本人银行卡；补税需在3月31日前完成。
❌ 六、逾期不办的后果有多严重？
- 滞纳金：未缴税款按日加收万分之五（如补税5万，逾期30天罚750元）。
- 罚款：情节严重者处不缴税款50%以上5倍以下罚款。
- 信用受损：影响贷款、招投标，甚至纳入失信名单。
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