许昌代理记账:注意建筑行业这个税多交了

许昌代理记账:注意建筑行业这个税多交了

日期:2022-10-28 09:00:08 / 人气:54 / 发布:昆山注册公司

许昌代理记账:注意建筑行业这个税是多缴的。

企业税负分析

1.施工单位对工程技术人员工资薪金收入实行全员全额扣缴明细申报的,工程技术人员工资薪金收入不需要提前补充扣缴税款;

2.建设单位支付给工程作业人员的工资薪金所得,未由全体职工全额扣缴的,按照一定比例征收个人所得税。

由于不能发放给具体的工程工人,工程工人的工资薪金收入不得不在施工单位的纳税地点进行代扣代缴,导致建筑安装企业重复代扣代缴个人所得税。

另外,按照一定比例征收的个人所得税是不能在企业所得税前扣除的,虽然有些地方(比如南京)已经回答了税收问题。

一般来说,按照一定比例征收的个人所得税,是典型的增加企业税负、减少利润的事情,所以需要对按照一定比例征收的个人所得税进行汇算清缴。

具体的实际政策

(一)跨省(含省内异地)施工单位以工程作业人员工资薪金所得为依据,向工程作业所在地主管税务机关申请全部职工全额扣缴明细申报。实行全员全额扣缴明细申报的,项目所在地税务机关不予批准征收个人所得税。

练习点:

1.工程工人的范围:管理人员、技术人员和其他工人。分包单位的工程工人不在范围内,因为建设单位没有义务代扣代缴分包单位工程工人的工资薪金;

2.全员全额扣缴明细:新个人所得税法是代扣代缴;

3.个人收入范围:工资、薪金所得;

4.特殊情况:总承包企业和分包企业通过劳务派遣公司雇用劳动者跨省异地工作的工资薪金所得的个人所得税,由劳务派遣公司依法代扣代缴,并向项目经营所在地税务机关申报缴纳。

因此特别提醒,与劳务派遣公司签订合同时,必须在合同中约定劳务派遣公司依法代扣代缴,并向项目所在地税务机关申报缴纳。

5.最关键的一点:如何向当地税务机关证明已实行全员全额扣缴明细申报,查询当地省市直辖市的文件,需要提交的资料。例如,有:

(1)与发包人签订的施工合同原件;与分包商签订的分包合同原件和从分包商处获得的发票原件;

(2)与所有在项目所在地工作的人员签订的劳动合同;

(三)个人工资津贴发放计划表;

(4)其他相关材料。

6.实践中的问题:如果管理人员、技术人员等工作人员在项目所在地预缴个人所得税,而不是在建设单位所在城市,可能会影响个人购房/购车指标。建议工资分两个地方发,两个地方都代扣代缴。

(二)未实行全员全额扣缴明细申报的,按照一定比例征收个人所得税,计税依据为不含增值税的工程结算金额。

练习点:

1.核定征收比例:各省市不同。

2.计税依据是会计收入:不含增值税。至于分包款能不能扣,要看地方具体规定,能扣分包款的地方很少;

3.企业所得税可以扣除吗:个人意见可以税前扣除,因为属于与生产活动相关的,不同时分配的员工,不属于个人应该承担的税。

4.提醒:只有施工企业需要经过批准才能征收个人所得税,其他类型的企业如监理或设计没有这个规定。

打开凤凰新闻查看更多高清图片。