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公司购买商铺的涉税问题

日期:2019-03-16 22:59 / 人气: / 发布:昆山注册公司

问题描述

 

我公司拟购买商铺,请问:

1.我公司在购买过程中需要缴纳哪些税费;

2.我公司对外出租需要缴纳哪些税费;

3.我公司自用过程中需要缴纳哪些税费;

 

专 家 回 复

1.购买过程中涉及印花税和契税

2.出租涉及增值税、附加税,房产税,印花税以及所得税

3.自用涉及房产税

 

 

政策依据

1.根据《中华人民共和国契税暂行条例》

第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本条例的法规缴纳契税。

第二条本条例所称转移土地、房屋权属是指下列行为:

(一)国有土地使用权出让;

(二)土地使用权转让,包括出售、赠与和交换;

(三)房屋买卖;

(四)房屋赠与;

(五)房屋交换。

前款第二项土地使用权转让,不包括农村集体土地承包经营权的转移。

第三条契税税率为3—5%。

契税的适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款法规的幅度内按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案。

根据中华人民共和国印花税暂行条例  第二条 下列凭证为应纳税凭证:

(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;

(二)产权转移书据;

(三)营业账簿;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。

购买房屋按照产权转移书据按所载金额0.5‰贴花,出租房屋按照按租赁金额1‰贴花。税额不足1元,按1元贴花

2.根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,按照10%税率向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。(中税网提示:根据财税〔2018〕32号文件规定,原增值税11%税率降为10%税率。)

3.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》

第二条 房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。产权出典的,由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管员或者使用人缴纳。

第三条 房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。

没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。

第四条 房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率的1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。

房产自用按照房产原值一次减除10%至30%后的余值,税率为1.2%计算缴纳。

出租房屋按照租金12%计算缴纳房产税。